Sekilas Cara Membuat Faktur Pajak
Setiap kali Pengusaha Kena Pajak (PKP) melakukan transaksi yang melibatkan penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) atau melakukan Jasa Kena Pajak (PKP), faktur pajak harus dibuat sebagai bukti bahwa PKP sudah memungut pajak dari transaksi tersebut.
Nantinya, faktur pajak yang terbit selama masa pemungutan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) akan dilaporkan dalam bentuk laporan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT).
Saat ini, sudah tersedia dua jenis faktur pajak, yaitu manual dan faktur pajak elektronik yang juga dikenal dengan sebutan e-faktur. Bagi Anda yang ingin mengetahui cara membuat faktur pajak dengan sederhana, berikut adalah langkah-langkah yang harus Anda pelajari.
Langkah Pertama
Sebelum memulai pengisian data, sebaiknya Anda melakukan permintaan Nomor Seri Faktur Pajak (NSFP) terlebih dahulu ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) tempat Nomor Pokok Wajib Pajak Anda terdaftar. Kabar baiknya, NSFP kini sudah bisa didapatkan melalui pengajuan online.
Setelah memiliki NSFP, barulah Anda bisa memulai untuk membuat kolom-kolom yang berisi data PKP, data pembeli, data barang atau jasa, serta kolom tanda tangan sebagai validasi.
Anda bisa membuat kolom di excel atau mencari template faktur pajak yang sesai dengan kebutuhan perusahaan Anda. Data PKP dan pembeli yang harus diisi adalah nama, alamat, serta Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Langkah Kedua
Setelah semua data PKP dan pembeli lengkap, tahap selanjutnya adalah mengisi data barang atau jasa yang diserahkan. Data Barang Kena Pajak (BKP) atau Jasa Kena Pajak (JKP) yang harus diisi ke dalam faktur pajak adalah nama dan jenis barang, harga, potongan harga jika ada, metode pembayaran yang bisa berupa tunai atau termin, serta Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang diterapkan.
Satu hal lagi yang wajib dicantumkan dalam faktur pajak adalah nomor urut. Nomor urut ini dihitung dari mulai nomor 1 setiap awal Masa Pajak yang dimulai dari bulan Januari setiap tahunnya. Bagi perusahaan yang baru saja dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, nomor faktur pajak dihitung dari mulai nomor 1 untuk transaksi pertama setelah pengukuhan.
Langkah Ketiga
Lebih rinci mengenai data barang atau jasa. Data pertama harus dicantumkan adalah nama dan harga jual. Setelah itu, isi jenis pembayaran yang sudah ditentukan sebelumnya. Jika pembayaran dilakukan secara kredit, maka cantumkan uang muka dan sisa pembayaran yang harus dilakukan.
Penghitungan PPN sebesar 10% dihitung dari Dasar Pengenaan Pajak atau harga jual barang dan jasa dalam transaksi. Jika yang diperjualbelikan merupakan barang mewah, PPN yang dikenakan adalah PPN khusus barang Mewah atau PPNBM.
Selain itu, tanda tangan yang menjadi bukti validasi faktur pajak harus dibubuhkan oleh pejabat perusahaan yang telah ditunjuk pada saat pengukuhan Pengusaha Kena Pajak. Ketiga langkah pengisian di atas bisa Anda aplikasikan ke dalam format yang Anda buat sendiri atau sesuai acuan di Peraturan Direktorat Jenderal Pajak nomor Per-24/PJ/2012 tentang Bentuk, Ukuran, Tata Cara Pengisian Keterangan, Prosedur Pemberitahuan dalam Rangka Pembuatan, Tata Cara Pembetulan atau penggantian, dan Tata Cara Pembatalan Faktur Pajak.
Untuk memudahkan, Anda bisa mencari template faktur pajak untuk Microsoft Excel yang sesuai dengan jenis transaksi yang dilakukan perusahaan.
Kapan PKP Harus Membuat Faktur Pajak?
Perusahaan yang wajib membuat faktur pajak harus sudah terdaftar sebagai Pengusaha Kena Pajak. Jika status PKP sudah tidak dimiliki, perusahaan sudah tidak boleh lagi membuat permintaan NSFP serta membuat faktur. Menurut pasal 13 ayat 1(a) Undang Undang PPN tahun 1984, waktu pembuatan faktur pajak diatur sebagai berikut:
- Saat BKP atau JKP diserahkan dari PKP ke pembeli.
- Saat penerimaan pembayaran atas BKP atau JKP, bahkan jika pembayaran diterima sebelum BKP atau JKP diserahkan.
- Saat penerimaan sebagian pembayaran terutama jika transaksi dilakukan dalam termin tertentu.
Seberapa Penting Faktur Pajak bagi PKP?
Sama pentingnya dengan laporan SPT yang dilakukan setiap tahun, faktur pajak akan menjadi bukti pungutan pajak oleh pengusaha. Hasil pungutan pajak tersebut nantinya akan disetorkan ketika pengusaha membuat laporan tahunan.
Pada e-faktur, tanda tangan pejabat pajak perusahaan digantikan dengan kode unik berupa QR Code. Ini berfungsi sebagai validasi faktur pajak dan sah sebagai bukti pemungutan pajak. Selain itu, keuntungan lainnya adalah biasanya pelaporan SPT Masa PPN bisa dilakukan di aplikasi yang sama dengan aplikasi pembuatan faktur pajak.
Setelah mengetahui cara membuat faktur pajak secara manual, sebaiknya Anda mulai mempelajari juga cara membuat faktur pajak melalui e-faktur. Sejak tahun 2016, Direktorat Jenderal Pajak Republik Indonesia sudah mewajibkan penggunaan e-faktur secara nasional.
Dengan adanya e-faktur, pembuatan faktur pajak jadi semakin mudah, terutama karena sudah ada format yang bisa Anda temukan pada aplikasi e-Faktur milik Ditjen Pajak.